麽多，不行，今晚你要陪我回覆財務問題，法律問題你明天去新申傳媒回覆。”丁盛想到自己今晚又不能十二點之前睡覺，抱怨又撒嬌到。

“杜總，我這邊的問題呢？”一旁的行業分析師羅麗問到。

“怎麽會少了行業問題呢？比法律多一道，今晚一起加班吧。”說完，杜仲明將股份交易所反饋問題每人發了一份。

已經晚上十點多了，杜仲明、丁盛等人還在回覆，查閱資料，這時丁媽媽來了電話，“寶貝啊，還沒下班啊。”知道是媽媽的電話，丁盛拿起手機看了看杜仲明、羅麗，小聲說到，“我去那邊聽電話。”

丁盛來到員工休息區，拿了三杯咖啡，“怎麽了媽，我還在加班呢。”

“你這孩子啊，你忘了嗎，咱們可是同陸媽媽說好了，她今天帶陸揚來咱們家吃晚餐的。你看你，就知道工作，打了幾次電話你都沒聽。”丁媽媽抱怨到，“人家陸媽媽不計較，等到10點才離開的。”

“啊喲，媽呀，真不好意思，剛才手機靜音，沒看到。陸揚也來了？”丁盛問到。

“是啊，你看你，你們從小就一起玩，後來長大了，他去了荷蘭，你去了法國，現在都在國內工作，也沒怎麽聚，好不容易澳洲度假回來，一家人聚聚不是挺好的嘛。”丁媽媽還在抱怨到，這個時候，丁媽媽的眼中只有陸揚，這個門當戶對的男生，根本沒想到丁盛是同杜仲明一塊加班。

“好啦，媽，工作嘛，我自己同他們道個歉，下次再約了。”丁盛回到。

“記得道歉哦。”丁媽媽強調到。

丁盛掛了電話又來到加班的辦公室，每人發了杯咖啡，看到杜仲明看了自己一眼，又接著幫著丁盛回覆財務問題，“回覆的怎樣啦？”問到。

“放心吧，我這邊可以先弄一個初稿，明天再同會計師事務所人商量怎麽描述，對了，剛才有事嗎？你要是有事，我可以先送你回去，然後自己在家回覆也可以的。”杜仲明關心的問到。

“放心吧，沒事，咱們還是這裏加班吧，一塊加班有問題也好探討。”丁盛回到。

61、監管反饋（二）

新申傳媒，又熱鬧了起來，杜仲明、丁盛等券商項目人員，會計師事務所的註冊會計師，律師事務所的律師都來到會議室裏，就連平日裏不太友好的任強也喊著財務室出納小王提前準備了水果。

“這邊財務有幾個問題，比如關於毛利率的問題：（1）請核查並說明公司報告期內毛利率波動的原因、合理性，並對毛利率波動情況進行補充量化分析。（2）公司報告期內毛利率呈明顯下降趨勢，請結合毛利率變動趨勢說明公司定價政策是否存在明顯調整，公司經營是否面臨重大不利變化，並對公司持續經營能力核查並發表意見。

還有收入確認問題：公司目前主要從事影視制作、展會服務和活動策劃。公司各類業務的收入確認具體方法如下：

（1）影視的制作：在產品完成交付給客戶或者完成服務後取得驗收單等客戶驗收憑證後確認收入。

（2）展會服務：根據合同，在參展結束後確認收入。

（3）活動策劃：在所有勞務已經完成，並經客戶驗收後確認收入。

請項目組對以下事項進行核查並發表意見：

（1）公司影視制作業務收入確認是否符合財政部2004年所發布之《電影企業會計核算辦法》的規定，是否符合企業會計準則和行業慣例。（2）公司展會服務在參展結束後確認收入，請說明“參展結束”的標準，公司所取得的外部證據。（3）公司應收制作和活動策劃均為客戶驗收後確認，但是底稿中缺少客戶驗收確認的資料，請落實補充。（4）公司收入的真實性、準確性和完整性，項目組履行的核查程序、獲取的相關證據和核查結論。

再比如成本核算問題：請項目組對以下事項進行核查並發表意見：（1）公司成本歸集和分配方法；（2）公司2015年成本構成中沒有設備折舊、2017年1-6月成本構成中沒有直接材料的原因、合理性；（3）說明書中披露，服務費用主要核算項目采購服裝造型、道具費用、燈光攝影費用、剪輯、調色、美術、字幕、音樂素材費、展會活動場地租金以及委托外部單位為承接公司項目制作過程的某一環節或者整個項目而發生的費用。請核查並說明服務費用歸集的主要內容、報告期各期金額及其占比情況。（4）公司報告期各期成本構成差異較大的原因。（5）公司成本核算的真實性、準確性和完整性，請項目組說明核查程序、獲取的相關證據及其結論。

……

等等這些問題，有的問題在內核老師那邊已經回覆過，這次是股份交易所的問題，我們要更加重視，關於以上問題，我們券商這邊已經整理好初稿，不過還需要同會所老師們溝通下你們的意見，我這就將我們初稿發到各位手中，大家幫忙看下，然後群策群力下。”杜仲明布置著任務，說的口幹舌燥，有板有眼的。

“對了，我這邊回覆的關於成本核算，其中第一小問，我是這樣解釋的：成本的歸集：直接材料主要核算項目為展會活動采購的宣傳品、吊牌等支出；直接人工主要核算項目發生的制作人員工資等；設備折舊主要是影視設備的折舊費；展會成本主要是展會場地租金以及與展會相關的宣傳制作成本；服務費用主要核算委托外部單位為承接公司項目制作過程的某一環節或者整個項目而發生的費用。

成本分配：公司影視制作、活動策劃業務分項目采購，成本分項目核算，各項目發生的所有成本直接計入項目成本中。公司展會服務業務在展會結束後一次性結轉成本。

影視成本包括外包成本、公司人員職工薪酬、折舊費，外包成本核算按照單個項目歸集成本，職工薪酬系項目人員領取的固定薪酬，因未能直接歸集至單個項目成本，且影視成本中大部分為外包的服務成本，故綜合考慮公司業務的類型，按照項目人員當期參與項目的合同金額占比分配，分配方式基本合理，能夠準確反映單個項目的職工薪酬成本；未能直接歸集的折舊費，按照當期發生項目的合同金額占比進行分攤，於取得驗收時計入項目成本。你們看還有什麽需要補充的？”丁盛將自己回覆的第一小問告知在座的註冊會計師，尋求更多的解釋。

杜仲明看了看坐在自己身旁的曲子清，小聲的問到，“去年年底在西部傳媒那邊，你咨詢高校及工商局戶外廣告投放科的工作人員，你了解到哪些地方需要獲得備案，哪些地方可以直接投放呢？”杜仲明知道新申傳媒將大學校園廣告外包給西部傳媒，讓他們投放到各大高校。

“杜老師，我咨詢了，新申傳媒外包給西部傳媒的廣告投放項目，總共涉及冰城、蓉城、鵬城、金城、泉城、合城、桐城、長安、金陵、還有咱們申城，這其中只有申城工商局出了戶外廣告投放辦法，裏面將戶外延伸解釋到高校。所以只需要申城做了備案就可以。”曲子清認真的做了咨詢和查詢，將結果匯報給杜仲明。

“哦，好的，我知道了。”杜仲明知道，新申傳媒外包的廣告投放在高校中，並沒有獲得備案，包括申城這個已經明確需要備案的地方，他想了想，有些不安，但是沒有影響財務人員探討財務問題。

“你明天去趟申城工商局，現場咨詢那邊老師，看看還有什麽補救措施，補一張備案登記證，或者追溯，哪怕有滯納金也可以。”杜仲明吩咐曲子清說到。

……

財務辦公室裏面，有兩個隔間，一間是徐永濤的辦公室，一間是陳曉嫻的辦公室，兩間辦公室只有活動門簾不透明，其他的地方是透明的。第一次坐在獨立辦公室，陳曉嫻拉開了不透明的活動門簾，看到徐永濤在對面辦公，她朝著徐永濤笑了笑。但是對面的徐永濤感覺不適，像是自己被監視，他沒有回笑，拿上水杯徑直走向員工休息區。

看到陳曉嫻走了過來，徐永濤才示意點頭，這頭點的很陌生，還沒等陳曉嫻發話，徐永濤就說到，“上次對不起，我喝多了。”道歉著。

“什麽叫喝多了，你知道我一個弱女子，用了很大氣力才能將你送到酒店，你卻……卻欺負我。”陳曉嫻可憐的說到，敢情這是徐永濤逼迫自己，自己卻沒

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